W biurze rachunkowym z Wrocławia woń kawy wypełniała gabinet księgowej.

— To jest najlepsza mała czarna na mieście! — rzekła Klaudia.

— Dziękuję, miło słyszeć. Co panią do mnie sprowadza?

— Chcę założyć JDG, ale mam pewien wielki problem…

— Jaki?

— Nie stać mnie na to… Jak na złość duży ZUS z chorobowym wynosi 1926,76 zł. Oprócz tego trzeba zapłacić składkę zdrowotną, która przy skali podatkowej wyniesie 9% dochodu. Wygląda na to, że nici z własnej działalności gospodarczej.

Księgowa się zaśmiała i odrzekła:

— Proszę się delektować smakiem kawy, a ja zajmę się resztą. Jest szansa, że przez niespełna sześć lat zapłaci pani niższe składki, dzięki czemu rozwinie pani firmę bez kuli u nogi w postaci dużego ZUS-u…

Zanim wyjaśnimy, jak się potoczyła ta historia, odpowiemy jakie ulgi należą się początkującemu przedsiębiorcy w 2026 roku.

Ulga na start w 2026 roku. Biuro rachunkowe z Wrocławia wskazuje, czym się ona charakteryzuje

• Kto może skorzystać? Jest przeznaczona dla osób fizycznych, które zakładają jednoosobową działalność gospodarczą lub są wspólnikami spółki cywilnej. Muszą one spełnić parę warunków. Po pierwsze nie mogły prowadzić innej działalności przez ostatnie 60 miesięcy przed dniem rozpoczęcia nowej aktywności zarobkowej. Po drugie nie mogą świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy, które pokrywają się z obowiązkami, jakie pełniły w ramach zatrudnienia u niego w bieżącym i poprzednim roku kalendarzowym.
• Kto nie może skorzystać? Przede wszystkim nie należy się tym, którzy nie spełniają warunków z wcześniejszego punktu. Oprócz tego wykluczenie obejmuje kilka przypadków. Po pierwsze osoby, które dobrowolnie zrezygnowały z ulgi, poprzez zgłoszenie się do ubezpieczeń społecznych. Po drugie prowadzący działalność rolniczą, którzy są objęci ubezpieczeniami społecznymi w KRUS-ie, a nie w ZUS-ie. Po trzecie  współpracujący przy prowadzeniu JDG. Po czwarte wspólnicy spółek (jawnych, komandytowych, partnerskich oraz jednoosobowi wspólnicy spółek z ograniczoną odpowiedzialnością).
• Jak długo można korzystać? Ulga ta zwalnia z konieczności płacenia składek na ubezpieczenie społeczne przez sześć pełnych miesięcy. W tym czasie opłaca się tylko ubezpieczenie zdrowotne. Zwolnienie dotyczy sześciu pełnych miesięcy, więc jeśli rozpoczniemy działalność nie pierwszego, a drugiego czy kolejnego dnia miesiąca, okres ten ulegnie wydłużeniu do siedmiu miesięcy.
• Ile wynosi opłata do ZUS-u? Wysokość składki zdrowotnej, którą będziemy pokrywać, zależy od dochodów oraz wybranej formy opodatkowania. I tak w przypadku skali podatkowej zapłacimy 9% od dochodu. Przy podatku liniowym należność wyniesie 4,9% od dochodu. Natomiast przy ryczałcie  składka stanowi 498,35 zł (przy przychodzie do 60 000 zł), 830,58 zł (przy przychodzie od 60 001 zł do 300 000 zł) bądź 1 495,04 zł (przy przychodzie powyżej 300 000 zł).

ZUS preferencyjny w 2026 roku. Biuro rachunkowe wyjaśnia, jak długo można stosować tę ulgę

• Kto może skorzystać? Tutaj obowiązują te same warunki jak przy „Uldze na start”.
• Kto nie może skorzystać? Nie przynależy się nam, jeśli aktualnie bądź  w okresie poprzednich 60 miesięcy: prowadziliśmy pozarolniczą działalność gospodarczą, aktywność zarobkową w zakresie wolnego zawodu, publiczną lub niepubliczną szkołę bądź inną placówkę oświatową, czy też wykonywaliśmy działalność twórczą lub artystyczną, byliśmy wspólnikami spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej. Oprócz tego obniżone składki nie są przeznaczone dla osoby z nami współpracującej, działającej w oparciu      o umowę bądź członka rodziny.
• Jak długo można korzystać? Gdy już ustanie ulga na start, będziemy mogli płacić preferencyjne składki ZUS przez kolejne 24 miesiące.
• Ile wynosi opłata do ZUS-u? W okresie trwania tej ulgi składki na ubezpieczenie społeczne są liczone od obniżonej podstawy wymiaru. Zwykle przedsiębiorcy opłacają składki na ubezpieczenie społeczne od zadeklarowanej kwoty. Natomiast wysokość składek społecznych jest ustalana jako procent od tej kwoty. Tymczasem ZUS preferencyjny umożliwia opłacenie tych składek od obniżonej podstawy, która wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia. Oprócz tego, jeśli prowadzenie działalności jest dla nas jedynym źródłem obowiązkowych ubezpieczeń społecznych, nie musimy opłacać składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Teraz (2026 rok) preferencyjne składki społeczne wynoszą 456,19 zł, a bez składki chorobowej jest to o 35,32 zł mniej.

Oprócz tego musimy opłacić ubezpieczenie zdrowotne, którego wysokość zależy od dochodu bądź przychodu oraz wybranej formy opodatkowania. Jego wartość podaliśmy już w punkcie dotyczącym ulgi na start. Warto nadmienić, że jeśli dochód jest niższy niż minimalne wynagrodzenie, od którego obliczamy procentowo wysokość składki zdrowotnej, wtedy obowiązuje minimalna składka zdrowotna. W roku 2026 przy zasadach ogólnych (skali podatkowej) jest to kwota 432,54 zł, podobnie przy podatku liniowym.

Mały ZUS Plus. Biuro rachunkowe z Wrocławia informuje komu się należy   i na jakich warunkach

• Kto może skorzystać? Gdy już dobiegnie okres ulgi na start oraz ZUS-u preferencyjnego, będziemy mogli skorzystać z Małego ZUS-u Plus, jeśli przede wszystkim spełnimy dwa kluczowe warunki. Po pierwsze jeżeli nasze przychody w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczyły 120 000 zł. Po drugie jeśli prowadziliśmy działalność przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym. Inne wymagania, które musimy spełnić, odpowiadają temu, o czym pisaliśmy przy poprzednich dwóch ulgach.
• Kto nie może skorzystać? Ta ulga nie dotyczy nas, jeśli w poprzednim roku kalendarzowym prowadziliśmy działalność jako wspólnicy spółek (jawnych, komandytowych, partnerskich, jednoosobowych spółek z o.o.), właściciele szkół i placówek edukacyjnych czy jako artyści lub twórcy. Oprócz tego nie będziemy mogli opłacać Małego ZUS-u Plus, jeśli jesteśmy w pierwszym roku prowadzenia działalności oraz spełniamy warunki do skorzystania z ZUS-u preferencyjnego.
• Jak długo można korzystać? Możemy utrzymywać ulgę maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia firmy. Gdy minie ten okres pięciu lat, mamy prawo do niej wrócić — pod warunkiem, że nadal będziemy spełniać wymienione wymogi.
• Ile wynosi opłata do ZUS-u? Tutaj składkę zdrowotną opłacimy           w pełnej wysokości. Zmniejszeniu jedynie ulegną kwoty na ubezpieczenie społeczne, które ustala się na podstawie naszego dochodu z działalności  w minionym roku kalendarzowym. Dlatego co przedsiębiorca, to inne wyliczenie. Można spróbować wyliczyć ją z pomocą kalkulatora, ale należy pamiętać, aby dodać wartość składki zdrowotnej. Przypominamy także, że niższe wpłaty przyczynią się do mniejszej emerytury czy renty. Można więc opłacać wyższe składki, aby zwiększyć wartość tych świadczeń.

Podsumowanie. Biuro rachunkowe z Wrocławia wskazuje, z jakich ulg skorzysta nowy przedsiębiorca

Chcąc odpowiedzieć na to pytanie, powróćmy do historii z pierwszego akapitu. Otóż Klaudia obawiała się założyć firmę, gdyż nie była w stanie udźwignąć tak zwanego dużego ZUS-u. Księgowa wyjaśniła jej, że prawdopodobnie należą się jej trzy ulgi.

Z jakich zniżek skorzysta Klaudia?

• Po pierwsze z ulgi na start. Księgowa dopilnuje, aby trwała ona nie sześć, ale siedem miesięcy.
• Po drugie z ZUS-u preferencyjnego, który będzie przysługiwał 24 miesiące.
• Po trzecie, jeśli firma będzie generować niski przychód, z Małego ZUS-u Plus.
• Łącznie Klaudia skorzysta z ulg przez około pięć lat i siedem miesięcy.

W tym czasie dziewczyna będzie mogła skupić się na rozwoju działalności, gdyż wszelkimi formalnościami z tym związanymi oraz prowadzeniem księgowości zajmie się biuro rachunkowe „Ekonomicus” z Wrocławia …