Marcel skontaktował się z biurem rachunkowym z Wrocławia, ponieważ miał twardy orzech do zgryzienia. Chłopak stanął przed dylematem: jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (spółka z o.o.)?
Dlatego sięgnął po telefon i przedzwonił do biura księgowego. W słuchawce usłyszał miły głos księgowej i — po wymienieniu uprzejmości — przeszedł do rzeczy:
— Pani Aleksandro, potrzebuję pani pomocy przy wyborze formy prowadzenia firmy. Wypisałem sobie na kartce plusy i minusy obu, ale nadal się waham…
— Chętnie panu pomogę. Jeśli termin panu pasuje, to zapraszam jutro na 14.00 do mojego biura…
Co doradziła księgowa? O tym za chwilę. Najpierw porównajmy obie formy działalności.
1. Jaki jest koszt rejestracji firmy? Biuro rachunkowe z Wrocławia porównuje koszt założenia JDG oraz spółki z o.o.
Jaki jest koszt rejestracji JDG?
- Jednoosobową działalność gospodarczą zarejestrujemy — zupełnie bezpłatnie — tradycyjnie bądź online.
- Wiele biur oferuje pomoc w założeniu JDG całkowicie za darmo.
- Z pomocą księgowej złożymy formularz CEIDG-1, prześlemy zgłoszenie do ZUS-u, a także — jeśli zdecydujemy się zostać płatnikiem VAT-u — do urzędu skarbowego.
Jaki jest koszt rejestracji spółki z o.o.?
- Jeśli zdecydujemy się na rejestrację online, to całkowity koszt zamknie się w 350 zł (wpisy do Monitora Sądowego i Gospodarczego: 100 zł oraz do KRS-u: 250 zł).
- Rejestracji online dokonamy za pośrednictwem portalu S24.
- Jeśli wybierzemy rejestrację tradycyjną, to koszt wyniesie od 1000 zł wzwyż (wpisy do Monitora Sądowego i Gospodarczego: 100 zł, do KRS-u: 500 zł, a także opłata notarialna: od 900 zł — przy założeniu, że kapitał spółki wyniesie 5000 zł).
2. Kto ponosi odpowiedzialność? Biuro rachunkowe z Wrocławia wyjaśnia, kto zostanie pociągnięty do odpowiedzialności finansowo-prawnej w JDG, a kto w spółce z o.o.
Kto ponosi odpowiedzialność w JDG?
- W tej formie działalności pełna odpowiedzialność finansowa i prawna spoczywa na nas, więc w razie problemów nasz osobisty majątek pójdzie pod młotek.
- Wynika to z faktu, że JDG to najprostsza forma działalności dochodowej, którą wykonujemy we własnym imieniu (w nazwie firmy widnieją nasze imię i nazwisko).
- Oprócz tego nie możemy dodawać wspólników i dzielić udziałów między nimi.
Kto ponosi odpowiedzialność w spółce z o.o.?
- Chociaż teoretycznie całe ryzyko finansowo-prawne spoczywa na spółce do wysokości jej kapitału zakładowego, a nie na naszym osobistym majątku, to w praktyce prezes (czy kierownik jednostki) nie jest zwolniony z odpowiedzialności, gdyż zawsze może zostać pozwany z Kodeksu cywilnego.
- Wynika to z faktu, że spółka w świetle prawa to odrębna osoba, co prawda istniejąca tylko na papierze, ale będąca pełnoprawnym obywatelem.
- Chociaż idea spółki zakłada udział wspólników, to jak najbardziej nie ma przeciwwskazań, abyśmy prowadzili ją samodzielnie.
3. Jak wygląda obsługa księgowa? Księgowa z Wrocławia podpowiada, które formy księgowe można wybrać w JDG, a które w spółce z o.o.
Jak wygląda obsługa księgowa w JDG?
- Tutaj nie mamy obowiązku prowadzenia pełnej księgowości, bo wystarczą uproszczone formy księgowe: rozliczanie ryczałtu ewidencjonowanego lub prowadzenie ksiąg przychodów i rozchodów.
- W efekcie obsługa księgowa wychodzi taniej niż w spółce z o.o.
- Obowiązek prowadzenia pełnej księgowości, czyli ksiąg handlowych, następuje dopiero po przekroczeniu rocznego limitu przychodów, który obecnie (2025 rok) wynosi 2,5 mln euro.
Jak wygląda obsługa księgowa w spółce z o.o.?
- Zła wiadomość jest taka, że w tej spółce od samego początku musimy prowadzić pełną księgowość, czyli księgi handlowe.
- Tym samym obsługa księgowa wychodzi drożej niż w przypadku JDG.
- Plusem sytuacji jest to, że księgi handlowe to bardzo precyzyjne narzędzie, które umożliwia dokładną analizę kondycji finansowej firmy i wyłapanie „dziur”, przez które gotówka wycieka z przedsiębiorstwa.
- Jednak trzeba mieć świadomość, że pieniądze nie są nasze, tylko spółki i nie możemy nimi swobodnie dysponować.
4. Jak wygląda kwestia składek ZUS? Biuro rachunkowe z Wrocławia wyjaśnia, jakie składki poniosą JDG oraz spółka z o.o.
Jakie składki ZUS poniesie JDG?
- W JDG musimy płacić składki ZUS.
- Możemy skorzystać z preferencyjnych składek, które pozwalają obniżyć ten stały koszt.
- Do preferencyjnych składek zaliczamy: ulgę na start, mały ZUS plus oraz preferencyjny mały ZUS.
Jakie składki ZUS poniesie spółka z o.o.?
- Jeżeli będąc właścicielami tej spółki, mamy udziały wynoszące nie więcej niż 90% oraz mamy przynajmniej jednego wspólnika, jak najbardziej możemy całkowicie uniknąć płacenia składek ZUS.
- Chociaż nie przysługują nam preferencyjne składki ZUS, to z powodu tego, co napisaliśmy powyżej, nie należy się tym za bardzo przejmować.
- Jeśli jednak chcemy za darmo korzystać ze świadczeń lekarskich, musimy mieć inny tytuł do ubezpieczenia zdrowotnego.
5. Ile wynosi podatek dochodowy? Księgowa z Wrocławia wskazuje, jakie stawki obowiązują JDG oraz spółkę z o.o.
Ile wynosi podatek dochodowy przy JDG?
- Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych tutaj obowiązuje nas podatek PIT, którego wysokość zależy od wyboru formy opodatkowania.
- Jeśli wybierzemy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, podatek będzie się wahał od 2 do 17%, w zależności od rodzaju naszej działalności.
- Jeśli wybierzemy zasady ogólne, czyli skalę podatkową, wyniesie od 12 do 32%, w zależności od osiąganych przychodów.
- Jeśli wybierzemy podatek liniowy, to będzie nas obowiązywać jego stała wartość wynosząca 19%, bez względu na osiągane przychody.
Ile wynosi podatek dochodowy przy spółce z o.o.?
- Warto wiedzieć, że ta forma działalności podlega podwójnemu opodatkowaniu: PIT oraz CIT.
- Na mocy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jako właściciele spółki zapłacimy podatek CIT.
- Jeśli przychód spółki nie przekroczy w ciągu roku 2 mln euro, CIT wyniesie 9%.
- Jeśli przychód spółki przekroczy w ciągu roku 2 mln euro, CIT wyniesie 19%.
- Jakby tego było mało, gdy wypłacimy zyski w formie dywidendy, dodatkowo zapłacimy podatek PIT wynoszący 19%.
Podsumowanie: biuro rachunkowe z Wrocławia wyjaśnia, czym się różni JDG od spółki z o.o.
Jak przebiegało spotkanie Marcela z księgową?
- Po pierwsze chłopak dowiedział się, że JDG zarejestruje całkowicie za darmo, koszt założenia spółki wyniesie natomiast od 350 do 1000 zł lub więcej.
- Po drugie dowiedział się, że w JDG to on odpowiada osobiście całym swoim majątkiem, a w spółce z o.o. pełna odpowiedzialność spoczywa tylko na spółce do wysokości kapitału zakładowego.
- Po trzecie w JDG będzie mógł wybrać małą księgowość, a w spółce od razu będzie musiał prowadzić księgi handlowe.
- Po czwarte w JDG będzie mógł na początek skorzystać z preferencyjnych składek ZUS, w spółce natomiast będzie mógł uniknąć płacenia tych składek.
- Po piąte w JDG będzie płacił podatek PIT wnoszący od 2 do 32%, a w spółce będzie płacił zarówno podatek CIT (9 lub 19%), jak i PIT (19%).
W efekcie z pomocą księgowej Marcel podjął decyzję, że skoro nie planuje wziąć dużego kredytu na rozkręcenie swojej firmy oraz nie jest pewny swojego pomysłu na biznes, najlepszą formą dla niego będzie JDG. Następnie biuro rachunkowe „Ekonomicus” z Wrocławia pomogło mu zarejestrować jednoosobową działalność gospodarczą, i to zupełnie za darmo!
